Calculadora de IRPF España 2026

El tipo de retención sale de cinco pasos que la Agencia Tributaria publica cada año.

El algoritmo parte del sueldo bruto anual, le resta la Seguridad Social y unos gastos fijos, aplica la escala a esa base y a tu mínimo personal y familiar, y divide la diferencia entre el sueldo. La empresa aplica el tipo que resulta a cada paga. Las fuentes de cada cifra están al final de la página.

Tipo = (escala sobre la base − escala sobre el mínimo personal y familiar) ÷ sueldo bruto × 100

Con un sueldo de 30.000 € al año, el tipo de retención es del 16,42% y la retención del año es de 4.926,00 €.

Son los números con los que abre la calculadora, de una persona inventada, soltera, nacida en 1990, con contrato indefinido.

• Rendimiento neto: 30.000,00 € − 1.950,00 € de Seguridad Social = 28.050,00 €
• Base: 28.050,00 € − 2.000,00 € de otros gastos − 0,00 € de reducción por trabajo = 26.050,00 €
• Escala sobre la base: 5.980,50 €. Escala sobre el mínimo de 5.550,00 €: 1.054,50 €
• Cuota: 5.980,50 € − 1.054,50 € = 4.926,00 €
• Tipo: 4.926,00 € ÷ 30.000,00 € = 16,42%, cortado en dos decimales
• Retención del año: 30.000,00 € × 16,42% = 4.926,00 €, que son 410,50 € al mes

El tipo sube con el sueldo por los seis tramos de una escala que va del 19% al 47%.

Cada tramo de la base paga su porcentaje, así que el tipo de toda la nómina sube poco a poco, no de golpe. Con 20.000 € brutos el tipo es del 8,9%, con 60.000 € del 24,4% y con 135.000 € del 35,4%. La escala general de la retención es la del artículo 101 de la Ley del IRPF y no cambia con la comunidad autónoma.

El mínimo personal y familiar es lo que se resta de la cuota para que no tribute.

Todos tienen un mínimo personal de 5.550,00 €, que sube 1.150 euros a los 65 años y otros 1.400 a los 75. Los hijos suman 2.400,00 € el primero, 2.700,00 € el segundo, 4.000,00 € el tercero y 4.500,00 € el cuarto y los siguientes, más 2.800,00 € por cada uno menor de 3 años. Los padres a tu cargo suman 1.150,00 € desde los 65 años, repartidos entre las personas con las que viven. Una discapacidad del 33% al 64% suma 3.000,00 €, y del 65% o más, 9.000,00 €. Los hijos se cuentan por mitad, salvo que seas el único que los reclama, y cuando hay más de dos la base baja otros 600 euros.

La empresa no retiene hasta un límite que depende de tu situación familiar y de tus hijos.

El artículo 81 del Reglamento fija ocho límites anuales. Una persona soltera sin hijos no tiene retención hasta 15.876 €, con un hijo hasta 16.342 € y con dos o más hasta 16.867 €. Casado, con un cónyuge que gana hasta 1.500 euros al año, son 17.197 €, 18.130 € y 19.262 €. Un soltero con hijos a su cargo en exclusiva llega a 17.644 € con un hijo y a 18.694 € con dos o más.

Pasar el límite no hace saltar la retención. Hasta 35.200 € la retención no puede pasar del 43% de lo que el sueldo supera el límite: con 16.500 € brutos al año retiene 267,30 €, no los 280,54 € que daría la escala, y con 18.000 € retiene 912,60 €.

Un contrato de menos de un año retiene como mínimo el 2%, aunque el sueldo esté por debajo del límite.

Es la regla del artículo 86.2 del Reglamento del IRPF. Con 12.000 € brutos, un sueldo que no retendría nada en un contrato indefinido, la empresa retiene el 2,00%, 240,00 € al año. En Ceuta, Melilla y La Palma el mínimo es del 0,80% y la cuota general se reduce al 40%: con 30.000 € brutos, el tipo del ejemplo baja del 16,42% al 6,56%.

La reducción por rendimientos del trabajo solo ayuda a los sueldos bajos.

Si el rendimiento neto es de 14.852,00 € o menos, la base baja 7.302,00 €. Entre 14.852,00 € y 17.673,52 € esa reducción cae 1,75 euros por cada euro más de rendimiento, y desde ahí hasta 19.747,50 € cae 1,14 euros por euro, hasta desaparecer. Con el sueldo del ejemplo, de 30.000 €, ya no existe. Para calcular el sueldo neto completo de cada mes con esta retención, usa la calculadora de sueldo neto.